Mange nordmenn leier ut bolig i perioder – via Airbnb i sommerferien eller ved å ha en leietaker i kjelleren. Fra 2025 er den skattefrie grensen for korttidsutleie økt til 15 000 kroner, men det som avgjør om du slipper skatt fullstendig, er hvor stor del av boligen du selv bruker.

Ikke ga glipp av disse

4 relaterte innlegg

Skattesats på leieinntekt 2025: 22 % · Skattefri grense korttidsutleie: 15 000 kr · Vilkår egen bolig: Egen bruk minst halvparten

Rask oversikt

1Bekreftede fakta
  • Skattefri grense for korttidsutleie i egen bolig er 15 000 kroner i 2025 (Conta)
  • Skattesats på skattepliktig overskudd er 22 prosent (Skatteetaten)
  • Utleie av sekundærbolig er alltid skattepliktig (Söderberg & Partners)
2Hva som er uklart
  • Hvordan Skatteetaten beregner utleieverdi ved blandet bruk i praksis
  • Hvor presist 15 000 kr-grensen dokumenteres i veiledninger for 2025
  • Detaljer om fradrag ved svært kortvarig utleie (under 7 dager)
3Tidslinjesignal
  • Korttidsutleieregler innført i 2018, justert flere ganger siden (Smarte Penger)
  • Nye grenser på 15 000 kroner gjeldende fra 2025 (Conta)
  • Skatteetaten oppdaterer offisielle veiledninger antagelig i 2026 (Smarte Penger)
4Hva som skjer videre
  • Flere utleiere vil sannsynligvis rapportere inntekter som tidligere var under terskelen
  • Økt fokus på dokumentasjon av egen bruk og utleieverdiberegning
  • Potensielle presiseringer fra Skatteetaten om 2025-reglene
Faktum Verdi
Standard skattesats 22 % (2025)
Skattefri terskel korttidsutleie 15 000 kr/år
Skattefri terskel langtidsutleie 20 000 kr/år
Egen bolig fritak Minst 50 % egen bruk
Sekundærbolig Fullt skattepliktig

Hvordan slippe skatt på utleiebolig?

Det finnes ingen magisk formulel for skattefri utleie, men loven stiller klare vilkår. Ifølge Skatteetaten må du selv bruke minst halvparten av boligen etter utleieverdi for å slippe skatt på leieinntektene. Dette er det avgjørende kriteriet, uansett om du leier ut et rom, en hybel eller hele boligen delvis.

Vilkår for skattefri egen bolig

Skattefritaket forutsetter at utleieren faktisk bor i boligen selv. Utleieverdi brukes til å beregne om du bruker mer enn halvparten – ikke kvadratmeter, men den økonomiske verdien av din bruk sammenlignet med leietakers. En liten, men sentralt plassert del av boligen kan derfor være nok hvis leietakers rom er stort og dyrt.

Hva dette betyr i praksis

En utleier som bor i et 40 kvm rom i en 120 kvm leilighet og leier ut resten, vil sannsynligvis oppfylle kravet hvis rommets utleieverdi er under halvparten av totalen. En sakkyndig vurdering kan avklare tvilstilfeller.

Regler for delvis utleie

Reglene skiller ikke bare mellom hel og delvis utleie, men også på antall boenheter. Ifølge Söderberg & Partners tillates én familieleilighet i tillegg til hovedboligen uten at det utløser flermannsbolig-status. Flere hybler er også tillatt, men tre familieleiligheter – eller to pluss en selvstendig hybel – gjør boligen til flermannsbolig med full skatteplikt på all utleie.

Korttidsutleie unntak

Korttidsutleie, definert som leie under 30 dager, har separate regler. Fra 2025 er første 15 000 kroner skattefrie uansett. Deretter beskattes 85 prosent av overskuddet med 22 prosent skatt, ifølge BN Bank. Den gamle grensen på 10 000 kroner gjelder fortsatt for eldre avtaler, men nye avtaler følger 2025-reglene.

Kort sagt: Du unngår skatt på utleie av egen bolig hvis du selv bruker minst halvparten etter utleieverdi og leier ut i perioder på minst 30 dager med under 20 000 kroner i inntekt. Korttidsutleie har en egen grense på 15 000 kroner.

Når er det skattefri leieinntekt?

Skattefrie grenser varierer betydelig avhengig av utleieform og eiendomstype. For langtidsutleie av egen bolig er grensen 20 000 kroner i året, ifølge Utleiemegleren. For korttidsutleie og fritidsbolig er grensen fra 2025 satt til 15 000 kroner. Alt over disse grensene er ikke automatisk fullt skattepliktig – en stor del er fritatt.

Egen bolig vs sekundærbolig

Primærbolig defineres som folkeregistrert adresse, og du kan bare ha én per person, ifølge Lendo. Alle andre boliger du eier – der du ikke er folkeregistrert – regnes som sekundærboliger. Utleie av sekundærbolig er alltid skattepliktig, uansett hvor liten inntekten er, ifølge Söderberg & Partners.

Kilderådet

Skatteetaten (myndighet) publiserer de offisielle retningslinjene for beskatning av boligutleie på sine nettsider.

Løsøre og småbeløp

Utleie av løsøre – som bil, båt eller utstyr – hadde tidligere en skattefri grense på 10 000 kroner. Fra 2025 er denne grensen justert. Reglene for løsøre er enklere enn for bolig: inntekter under terskelen er skattefrie, men gir heller ikke fradrag for utleiekostnader.

Fritidsbolig regler

Fritidsboliger regnes ikke som sekundærbolig og har egne grenser. Fra 2025 er første 15 000 kroner fra fritidsboligutleie skattefrie, ifølge BN Bank. Deretter beskattes 85 prosent av overskuddet med 22 prosent skatt. Dette er en viktig fordel sammenlignet med utleie av sekundærbolig.

Kort sagt: Skattefri utleieinntekt avhenger av boligtype og leievarighet. Langtidsutleie i egen bolig gir 20 000 kroner fri, korttidsutleie og fritidsbolig 15 000 kroner, mens sekundærbolig alltid er skattepliktig.

Hvordan beskattes leieinntekter?

Når utleien er skattepliktig, beregnes skatten på overskuddet – altså inntekter minus fradragsberettigede kostnader. Skatteetaten opplyser at skattesatsen normalt er 22 prosent på overskuddet fra utleie av bolig. Dette gjelder både sekundærbolig, korttidsutleie over terskelen og hele boligen ved langtidsutleie over 20 000 kroner.

Skattesats og fradrag

BN Bank bekrefter at skattesatsen for 2025 er 22 prosent på skattepliktig overskudd. Private utleiere kan trekke fra utgifter som renter på boliglån, forsikring, vedlikehold og andre kostnader direkte knyttet til utleien. Profesjonelle utleiere har andre fradragsregler og kan ofte trekke fra mer.

Bruttopengene teller

Skatteetaten beregner skatten på overskuddet, ikke brutto leieinntekt. En leietaker som betaler 15 000 kroner i måneden og har 3 000 kroner i månedlige kostnader, betaler skatt på 12 000 × antall måneder minus fradrag.

Primær- vs næringseiendom

Utleie av egen primærbolig til boligformål behandles som privat utleie med gunstige regler. Næringseiendom – forretningslokaler, nærsenterleiligheter – beskattes annerledes og følger næringsskattereglene. Grensen mellom bolig og næring avhenger av leietakers bruk og avtalens karakter.

Kalkulator tips

Skatteetaten tilbyr en egen kalkulator for beregning av skatt på utleieinntekter. Flere banker og finansportaler, som DNB og Lendo, har også lagt ut egne verktøy. For kompliserte tilfeller – som delvis utleie med varierende egen bruk – anbefales det å bruke en skattekalkulator grundig eller kontakte en regnskapsfører.

Kort sagt: Skatten beregnes på overskuddet med 22 prosent. Du kan trekke fra relevante kostnader, men må dokumentere dem. For kompliserte utleieforhold – særlig delvis utleie – er det lurt å bruke Skatteetatens kalkulator eller få profesjonell hjelp.

Er det skattefritt å leie ut til familie?

Utleie til nærstående – familie, venner, barn – følger i utgangspunktet samme regler som all annen utleie. Men Skatteetaten har ekstra oppmerksomhet mot slike tilfeller, og flere fallgruver gjelder. Spesielt gjelder dette hvis leien er lavere enn markedsleie.

Regler for nærstående

Söderberg & Partners viser til at utleie til nærstående krever at vilkårene for skattefritak er oppfylt på vanlig måte. Det betyr at egen bruk må utgjøre minst halvparten etter utleieverdi, og markedsleie må som hovedregel være betalt. Hvis leien er kunstig lav, kan Skatteetaten se på forholdet som en gave eller atskillelse fra arveavgiftsreglene.

Fallgruven

Leier du ut til familien under markedsleie uten at vilkårene for skattefritak er oppfylt, risikerer du at hele inntekten blir skattepliktig – i verste fall uten mulighet for fradrag som motsvarer fordelen familien fikk.

Barne- og familieregler

Hvis barn leier ut enebolig de eier selv, gjelder vanlige regler. Leieinntekter fra barnets utleie i eiet bolig kan være skattefrie hvis vilkårene er oppfylt, ifølge Söderberg & Partners. Foreldre som leier ut til barn må derimot være spesielt oppmerksomme på gaveelementet.

Vanlige feil

Den vanligste feilen er å anta at utleie til familie automatisk er skattefri. Det er den ikke. En annen feil er å sette lav leie uten å dokumentere at dette er markedsleie, eller uten å oppfylle egenbrukskravet. Seksjonert utleiedel med eget nummer gir ingen skattefritak, selv om utleieren bor i boligen.

Kort sagt: Utleie til nærstående er ikke automatisk skattefri. Vilkårene for skattefritak – minst halvparten egen bruk og markedsleie – må være oppfylt. For lav leie uten dokumentasjon kan utløse tilleggsskatt og renter.

Hva er 183 dagers regelen?

183 dagers regelen handler ikke direkte om skatt på utleieinntekter, men om skatteplikt til Norge generelt. Den angir hvor lenge en person kan oppholde seg i utlandet før Norge anser vedkommende som ikke lenger skattepliktig her. For utleiere med internasjonale tilknytninger kan denne regelen påvirke rapporteringsplikten.

Begrenset skatteplikt ved utflytting

Hvis du flytter fra Norge, men beholder eiendom her, opphører som regel den generelle skatteplikten etter 183 dager utenlands. Boligutleie i Norge kan likevel være skattepliktig her i opptil fem år etter utflytting, avhengig av om du hadde bodd der selv tidligere.

Utleie etter flytting

For deg som har flyttet til utlandet men leier ut norsk eiendom, gjelder spesielle regler. Utleieinntekter fra norsk eiendom er ofte fortsatt skattepliktig til Norge, selv om du ikke lenger er bosatt her. Dette er en vanlig feilkilde for utlendinger som solgte eller leide ut norske eiendeler.

Internasjonale aspekter

SKATTEAVTALER MELLOM LAND kan påvirke dobbeltbeskatning. Hvis Norge har inngått skatteavtale med landet du bor i, kan du i noen tilfeller unngå dobbeltbeskatning. Skatteetaten har informasjon om ulike avtaler. For komplekse internasjonale forhold anbefales det å kontakte en internasjonal skatterådgiver.

Kort sagt: 183 dagers regelen definerer skatteboplass, ikke skatt på utleie. Utleieinntekter fra norsk eiendom kan være skattepliktig i Norge selv om du har flyttet utenlands, avhengig av botid og tidligere bruk av boligen.

Fordeler

  • Skattefri inntekt opp til 20 000 kr ved langtidsutleie i egen bolig
  • 15 000 kr skattefritt ved korttidsutleie fra 2025
  • Fradrag for kostnader ved skattepliktig utleie
  • Enkle rapporteringsregler for skattefrie inntekter
  • Fritidsbolig behandles gunstigere enn sekundærbolig

Ulemper

  • Sekundærbolig alltid skattepliktig uansett inntekt
  • Skattefrie inntekter gir ingen fradrag for utleiekostnader
  • 85 % beskatning av overskuddet over terskelen
  • Kompleks beregning av utleieverdi ved delvis utleie
  • Strenge krav til dokumentasjon ved utleie til nærstående

Skatt på ulike typer utleie

Tre situasjoner, tre ulike utfall: egen bolig med tilstrekkelig egen bruk gir fullt skattefritak; korttidsutleie og fritidsbolig gir 15 000 kroner fritt og 22 prosent på 85 prosent av overskuddet; sekundærbolig gir 22 prosent på alt overskudd fra første krone.

Mønsteret er tydelig: Jo nærmere du er å bo i boligen selv, desto gunstigere er skattereglene. Egen bruk minst halvparten etter utleieverdi er nøkkelen til fullt skattefritak.

Viktige detaljer

Flermannsbolig defineres som tre eller flere familieleiligheter – eller to pluss en hybel eller forretningslokale. En familieleilighet er typisk 35–45 kvadratmeter eller mer, avhengig av planløsning, ifølge Söderberg & Partners. Seksjonert utleiedel med eget nummer gir ingen ekstra fordeler skattemessig.

Skatteetaten beregner skatten på overskuddet, ikke brutto leieinntekt. En utleier som får 180 000 kroner i året i leie og har 30 000 kroner i kostnader, betaler skatt av 150 000 kroner.

Relatert lesning: Pedagogisk Leder Lønn – Gjennomsnitt Og Tabeller 2024 · Hvordan planlegge en budsjettreise: 50/30/20 og maler

Flere kilder

utleiemegleren.no, bnbank.no

Skattesatsen på 22 prosent gjelder netto leieinntekter over terskelen, slik guide til satser og fradrag understreker i oversikten over 2025-reglene.

Ofte stilte spørsmål

Hva er utleieverdi?

Utleieverdi er en beregning av hvor mye ulike deler av boligen er verdt å leie ut. Skatteetaten bruker dette for å avgjøre om utleier selv bruker mer enn halvparten av boligens verdi. En sakkyndig vurdering kan være nødvendig ved tvilstilfeller.

Kan jeg bruke utleie skatt kalkulator?

Ja. Skatteetaten tilbyr en kalkulator på sine nettsider, og flere banker og finansportaler har egne verktøy. For enkle tilfeller er kalkulatoren tilstrekkelig; for kompliserte forhold med blandet bruk anbefales profesjonell hjelp.

Må jeg betale skatt på utleie av hytte?

Ja, men med en gunstigere grense. Fritidsbolig har egen skattefri grense på 15 000 kroner fra 2025. Deretter beskattes 85 prosent av overskuddet med 22 prosent skatt. Fritidsbolig regnes ikke som sekundærbolig.

Hva skjer ved korttidsutleie?

Korttidsutleie er definert som leie under 30 dager. Første 15 000 kroner er skattefrie fra 2025. Overskuddet over dette beskattes med 22 prosent, men bare 85 prosent av overskuddet er skattepliktig.

Hvordan rapportere leieinntekt til Skatteetaten?

Skattefrie inntekter rapporteres ikke i skattemeldingen. Skattepliktige inntekter føres på eget felt i skattemeldingen, med fradrag for relevante kostnader. Skatteetaten oppdaterer skattemeldingen for gjeldende år fra april.

Gjelder reglene for næringseiendom?

Næringseiendom – lokaler til forretningsbruk – følger næringsskattereglene, som er annerledes enn boligutleiereglene. Profesjonelle utleiere med flere enheter kan falle inn under næringsreglene med andre satser og fradragsmuligheter.

Hva med utleie av fritidsbolig?

Fritidsboliger har egne regler og regnes ikke som sekundærbolig. Fra 2025 er første 15 000 kroner skattefrie, deretter 85 prosent av overskuddet skattepliktig med 22 prosent skatt. Dette er gunstigere enn utleie av sekundærbolig.

For utleiere i Norge er konklusjonen klar: Skatt på utleie avhenger av boligtype, leievarighet og egen bruk. Egen bolig med minst halvparten egen bruk gir fullt skattefritak opp til 20 000 kroner i langtidsutleie. Korttidsutleie og fritidsbolig har en skattefri grense på 15 000 kroner fra 2025. Sekundærbolig derimot er alltid skattepliktig fra første krone, med 22 prosent skatt på overskuddet.